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CRS没什么大不了?——解读CRS实施后果的误区
什么是CRS?

 

CRS全称(Common Reporting Standard),中文译为“共同申报准则”。2014年,经合组织(OECD)发布了《金融账户信息自动交换标准》,旨在打击跨境逃税,标准中即包含CRS。
CRS是一套有关国际税务情报自动交换的新标准。要求签署国系统性及定期性的情报自动交换,以使纳税人居住国与纳税人账户所在国家自动分享纳税人在境外金融机构如银行及证券户头中的各类财务信息,如股息、红利等。已经成为现今人们最关心,也是最敏感的话题。

                                                               

1.CRS实施会将只影响2017年新开的账户,我以前开的旧账户不会翻出来。

CRS标准要求,对每个国家非本国税务居民藏在该国的金融资产账户要进行“总清算”,换言之,您在十年前开的户也在清算之列,而且,各国在清查金融账户时对2016年12月31号前的老账户(称为“存量账户”)全部逐一梳理,而且要分低净值账户和高净值账户分类清查,调查时间及调查手段不同,另外,对2017年1月1号新开户的客户,开户程序填表内容都不同以往了,在中国要求新开户的客户自己签名电子声明书,说清楚自己算是哪一国度的税务居民。所以,各位明白了,CRS的实施是对高净值人士的“历史账户总清算”。
 

2.CRS推行,只会影响在中国的移民客户金融账户披露,不会导致不移民的中国高净值人士的资产曝光

在《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法(征求意见稿)》一文发布后,很多朋友一看,感觉很奇怪,到底谁是“非居民”。告诉各位,此处的“非居民”是指中国大陆非税务居民。要想了解什么是非税务居民,就要了解什么是税务居民。中国税收居民个人是指在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人。很多朋友就说:原来只是仅针对非居民金融账户调查,就是移民的人或外籍人士在中国才会面临调查披露的风险,中国不移民的高净值客户是不会面临被披露风险的,松了一口气。如果您真的这么想,那就太天真啦!

要知道,当中国大陆开始实施CRS的时候,香港和全球各国也没闲着,他们也都同步在操作CRS呢。如果中国境内高客(尽管您没移民)把金融资产藏在海外,那这一次将连根拔起,香港、新加坡、瑞士、加拿大、澳洲、维尔京群岛、开曼群岛(这些都是中国富豪喜欢配置海外资产的地方)都将自动的把中国人的海外资产报给中国税务局。

 

1.CRS会导致个人税负加重
CRS(Common Reporting Standard)中文翻译为“共同申报准则”,是2014年7月OECD(经合组织)发布的AEOI标准(金融账户涉税信息自动交换标准)的一个构成部分,用于指导参与司法管辖区定期对税收居民金融账户信息进行交换的准则,旨在通过加强全球税收合作提高税收透明度,打击利用跨境金融账户逃避税行为。
CRS不是一项新的税收工具,无需担心因此增加税负。实事上,中国向来都是全球征税,这一点并非因CRS的执行而改变。CRS真正带来的改变,主要是个人所得税由“自行申报”变成了“自动信息交换”。
所以,CRS之前,情报交换是根据申请进行,并非自动完成,申请时需要提供涉税的证明材料。而CRS将是自动的,无需提供理由的信息交换,也不用征得居民的同意,在签署双边协议的国家间每年都将自动进行一次交换。
也就是说,CRS增加的不是税负,而是个人税务的透明度,在个人申报之前,税务部门就能掌握纳税居民的资产状况。
 
2.CRS来了,国外国内要交两份
根据我国税法,不存在几个国家重复对一笔收入征税的情况,在境外已经纳税的部分,在国内可以抵扣。CRS是一个监察系统,能避免重复征税,同时也保护投资人境外资产被重复征税。
 
3.所有资产都受CRS监管
CRS监管的金融资产信息。非金融资产信息,比如房产,交通工具,古董字画都不在信息交换的范围内。
我们也可以“个人所得税”为判断依据,如果一项资产最终不落实到个人所得税上,则不需要受CRS监管。例如,房产只涉及房产税而不涉及个人所得税,所以房产不在CRS交换信息中。
 
4.资产在国内,就可以避开CRS

这次披露的金融账户,不仅包括非居民的个人金融账户,还包括非居民个人所控制的企业账户,如果用官方语言来表述,就是《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法(征求意见稿)》第九条:本办法所称非居民金融账户是指在我国境内的金融机构开立或者保有的、由非居民持有或者有非居民控制人的消极非金融机构持有的金融账户。金融机构应当在识别出非居民金融账户之日起将其归入非居民金融账户进行管理。

换言之,如果您名下持有的境外公司符合“消极非金融机构”的定性,那么不仅您以离岸控股公司名义在境内外开户的金融资产会被披露,而且该离岸控股公司的股东即您本人也将被披露,这叫作双层披露,实际上就是穿透公司的壳看到公司的实质了。
 

5.钱放到非CRS参与国就没问题
可以肯定地是,把钱放到非CRS参与国不是好办法。
在没有加入CRS的国家中,美国执行类似CRS的《海外账户纳税法案》(FATCA)。虽然截至目前,FATCA与CRS没有信息互换,但未来美国是否会与CRS参与国交换金融账户信息还未可知。除了美国,其他未参加CRS的国家,如朝鲜、菲律宾等,都没有成熟的金融市场,并不适合配置金融资产。全球资金产配置主要的因素是选择能够为资金产保值增值的市场,单纯为了规避CRS而将资产转到不成熟的市场去本身就失去了意义。真正的全球资产配置是在全球范围内配置安全资金产的过程,而不是在全球规避税务的过程。当然,最佳的效果是既能保证资产安全,又能合理规避税务,这也是当前关心CRS问题人士所想要得到的结果!

6.如果我藏在海外的资产在CRS清查中被披露给中国税务总局,那时候我是不是只要补税就可以了?

其实,我们家族办公室团队经过仔细的研究,发现境内外实施CRS最严重的后果并不是客户面临补税的风险,比这严重的多的是“拔出萝卜带出泥”的其他后果,如果一位中国大陆客户在香港被查出来拥有1000万美金的海外资产,那么我们政府首先关心的不是这1000万美金是否已经交纳个人所得税,而是关心:这位先生的1000万是合法收入来源吗?是怎么换汇出境的呢?有没有走地下钱庄呢?如果这位先生是在海外开公司赚的钱,不需要换汇出境,那么他的境外公司是否给大陆税务局交过企业所得税呢?……等这些前置问题理清楚了,才会轮到清查这位先生是否交过个人所得税的风险,然而,前面说的种种问题都可能会涉嫌刑事责任,搞不好要进监狱的。

 
 

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